AI Transcription, Pages 76-100
Page 76
( ٢ )
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ .
دقق حساب البنك مع الباص بوك وطابق الحساب في ٣١ آذار ١٩٤٧ واطلب
شهادة بالرصيد .
دفتر اليوميات
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وتحقق بان كافة الذمات بتاريخ ٣١ آذار ٩٤٧ هي متحققة
الدفع او القبض .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
دفتر ذمات الرواتب
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وانظر فيما يلي :- (خصوصا في حسابات للاطباء والحسابات
المبهمة الاخرى) .
الرواتب الشهرية فيما لو فيها زيادات (اطلب قرار من اللجنة وفي الاحوال اللازمة
مصادقة المجلس الجسماني) .
انظر فيما لو صرفت مبالغ عن الاجازات (اطلب قرار من اللجنة بالصرف الخ ...)
تحقق من عائدات الاطباء (استعن بحساب واردات الاطباء بالاستاذ) دقق قسما منها
اطلب تأييدات بالحسابات المبهمة بتاريخ ٣١ آذار ٩٤٧
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
تدقيق متعلق ببعض حسابات للاستاذ فيما يتعلق بالواردات .
١- سجلات التحليل - التحاليل الداخلية
طابق المجموع الشهري مع مجموع الوارد في دفتر الاستاذ - لاحظ الموقوفات
وتحقق من قبضها او ما قد يحدث فيها من سماحات الخ ...
تحقق من المجموع الشهري (شهرين في السنة)
تحقق من عائدات الاطباء الشهرية .
التحاليل الخارجية
اجمع كافة دفاتر المقبوضات العائدة لهذا السجل .
دقق ما شئت منها بهذا السجل (٢٥ ٪)
تحقق من المجموعات (اربعة اشهر بالسنة)
تحقق من حصة المستشفى الشهرية (استعن بالاستاذ) تسجل نقل الـ (١٠٠ ٪)
(راجع المدقق ⟦لـ⟧ صكوك بخصوص حصة الاطباء)
٢- سجل الاشعة
نفس التدقيق المبين ازاء التحاليل الداخلية
( يتبع )
Page 77
( ٣ )
تابع تدقيق الواردات
سجل العمليات ؛؛ تصفح هذين السجلين فيما يخص عمليات ولادات ذوي الاجرة وتحقق
سجل الولادات ؛ كيفما شئت على ان الاجور اللازمة قد استوفيت .
( انتخب قسما منها )
٣- انظر صحيفة ( ٤ )
سجل الاملاك
اطلب جدولا من المحاسب يبين فيه تفاصيل الواردات والمصروفات لكل ملك على
حدة وطابق المجموع مع الاستاذ .
اطلب عقود الايجار .
لاحظ الملاحظات في التقرير عن حسابات السنة المنتهية في ٣١ آذار ١٩٤٦ .
موجودات المخازن - سجل المخزن العام فيما يتعلق بالمأكولات والمحروقات الصابون
الفرفوري والمفروشات الخ ...
سجل المخزن العام فيما يخص الادوية
سجل المخزن العام فيما يخص الآلات الجراحية
الوارد الى المخزن العام
اشر خلال تدقيق المدفوعات الصندوق او قيود اليومية المشتريات المهمة العائدة لهذا المخزن
وطابق الكميات الواردة مع السجلات المختصة بها .
الصادر ⟦للخارج⟧ / المخزن العام
لاحظ ما هو مسجل في هذه السجلات مصدرا الى المخازن الفرعية وتحقق من قيده واردا في
السجلات الفرعية ( سجل الصيدلية ومخزن التجهيز اليومي وبعضا سجل المطبخ ) سجل
الصيدلية ١٠٠ ٪ التجهيز اليومي والمطبخ حوالي ٥٠ ٪ تحقق من المواد المصدرة الاخرى
( تدقيق جزئي حسب الحاجة ) انظر مصادقة المدير وتوقيع المستلم .
دقق مجموعات المواد المهمة للتحقق من الرصيد النهائي وطابق ذلك مع القائمة النهائية .
تحقق من اسعار الموجودات في ٣١ آذار ١٩٤٧ ( افحص المواد المهمة ) .
سجل الصيدلية
يوجد سجل بتفاصيل المصروف اليومي موقع عليه من قبل الشعب المختصة ( انه من
الصعب تطبيق هذا السجل مع جارات المرضى )
دقق مجموع المواد المهمة المنقولة يوميا الى السجل العام - ( شهرين كاملين ) .
طابق الرصيدات النهائية مع قائمة الموجودات ( المواد المهمة وتكاليفها )
سجل مخزن التجهيز اليومي
تصفح المصروف اليومي ولاحظ مصادقات المدير وتوقيع المستلم ⟦ثم⟧ .
قم بجمع بعض المواد ( ٥ ٪ ) .
سجل المطبخ
تصفح هذا السجل وقم بتدقيق ما شئت منه
دقق مجموعات قوائم الموجودات المهمة ولاحظ تنزيلها من حساباتها المختصة في الاستاذ .
( يتـبـــــــــــــع )
Page 78
( ٤ )
تابع تدقيق الواردات
٣ - تحقق من كافة الواردات الاخرى بموجب المخابرات ⟦المستندات⟧ المتعلقة
بها الخ ... مثلا
واردات اوقاف رفقة نورائيل انظر تقرير ٣١ / ٣ / ١٩٤٦
واردات الوقفيات الخارجية انظر المخابرات المختصة بها
ضمان الورد والملبس }
} انظر العقود المتعلقة بهذه الضمانات
ضمان التمر والنهي }
تدقيق الدفاتر من ١ / ٣ / ٤٧ لغاية ٣١ / ٣ / ٩٤٧
استعملت سجلات جديدة كما يلي :-
١ - دفتر خاص بمعاملات الصندوق يدقق على حدة
يجمع وينقل الى حسابات الاستاذ
٢ - سجل يومية ذمات المرضى
يجمع حقل ⟦الديون⟧ ويطبق مع <del>العقود</del> القيود الاخرى بآخر الشهر
دقق قيد اليومية المتعلق بهذا السجل
٣ - كارتات ذمات المرضى
طابق ميزانية ٣١ / ٣ / ٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ
تصفح كافة الكارتات المتعلقة بهذه الميزانية وتحقق بانها كافة ما تحقق على
المرضى من اجور منام قد جرى قيد فيه بتاريخ ٣١ / ٣ / ٩٤٧ .
[Marginalia] دفتر المقررات
[Marginalia] طالع كافة المقررات واشر كل ما هو متعلق بالحسابات .
ملاحظة ختامية
هذا كل ما بدا لي من تدقيق السجلات الخ ... وقد يرى المدقق ضرورة
الاضافة اليها او التنقيص منها حسب اجتهاده وقد يكون هناك معاملات لم يسبق لي ان
اطلعت على مثلها سابقا .
يستحسن مطالعة التقريرين عن حسابات السنة المنتهية في ٣٠ / ٩ / ١٩٤٥ والستة اشهر
المنتهية في ٣١ / ٣ / ١٩٤٦ .
xxxxxxxxxxx
Page 79
تدقيق حسابات مستشفى مير الياس
للسنة المنتهية في ٣١ آذار ١٩٤٨
دفتر اليومية
١ - معاملات الصندوق (تدقيق بدفاتر الصندوق وتطابق قيودها تحت ابواب الحسابات المختصة
مع اليومية)
دقق المدفوعات مع كافة القوائم والوصولات المعززة للدفع حسب الحاجة . لاحظ المدفوعات
الغير الاعتيادية التي تحتاج الى قرار من اللجنة او مصادقة من المجلس الجسماني . دقق
المقبوضات مع كافة الوصولات المختصة بها - لاحظ تسلسل ارقام الوصولات .
٢ - تصفح كافة قيود اليومية الاخرى وتحقق من صحتها . في حالة المصروفات المقيدة طلبات في الذمم
تطبق نفس الملاحظات المبينة ازاء المدفوعات اعلاه .
٣ - دقق القيود اليومية الى الاستاذ فقط (اربعة اشهر في السنة)
(ملاحظة) قبل البدئ بالفقرة (٢) اعلاه يدقق ما يلي (خصوصا فيما يخص قيود اليومية المؤشرة ادناه) .
قوائم المسواق اليومي تصفح كافة القوائم بالتسلسل حسب تواريخها وقم خلال ذلك بما يلي :-
انظر مصادقة المدير وتوقيع المحاسب وتوقيع المسوقجي ومأمور المخزن الفرعي ومأمور
المطبخ . طبق بعض القوائم مع المطلب اليومي فيما يخص المواد الغير الاعتيادية .
افحص جميع القوائم (او التكسيرات الخ ... ) ١٥% .
دقق القوائم مع قيود اليومية المختصة بها (استعن بالقيود بحساب الاعاشة بالاستاذ
للتحقق من عدم تكرار اي قائمة) .
(انظر تدقيق موجودات المخازن) - دقق جزءاً من هذه القوائم بسجل المخزن الفرعي (التجهيز اليومي)
وبسجل المطبخ (٥%) .
قوائم المقديش دقق كافة القوائم مع قيود اليومية المختصة بها . (استعن بحساب المقديش
لايجاد القيود) لاحظ تسلسل وتحقق من صحة المجموع في جزء من القوائم .
قوائم مستشفى ريمة خضوري }
قوائم مستوصف دار الشفاء }
دقق معظم القوائم مع قيود اليومية (استعن بحسابات الاستاذ) تحقق من جمع
بعض القوائم . تصفح القوائم فيما لو كان فيها مدفوعات غير اعتيادية .
دفتر الاستاذ
دقق طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان سنة ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
دقق المجموعات ١٠٠% .
تصفح كافة الحسابات للتحقق من صحتها وفيما يلي ملاحظات عن بعض الحسابات
(يتبع)
١٤
Page 80
( ٢ )
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ .
دقق حساب البنك مع الباصبوك وطابق الحساب في ٣١ آذار ١٩٤٧ واطلب شهادة بالرصيد .
دفتر الذمات
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وتحقق بأن كافة الذمات بتاريخ ٣١ آذار ١٩٤٧ هي متحققة الدفع
او القبض .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
دفتر ذمات الرواتب
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وانظر فيما يلي :- ( خصوصا في حسابات الاطباء والحسابات المهمة
الاخرى ) .
الرواتب الشهرية فيما لو فيها زيادات ( اطلب قرار من اللجنة وفي الاحوال اللازمة مصادقة
المجلس الجسماني ) .
انظر فيما لو صرفت مبالغ عن الاجازات ( اطلب قرار من اللجنة بالصرف الخ ... )
تحقق من عائدات الاطباء ( استعن بحساب واردات الاطباء بالاستاذ ) دقق قسما منها
اطلب تأييدات بالحسابات المهمة بتاريخ ٣١ آذار ١٩٤٧ .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
تدقيق متعلق ببعض حسابات الاستاذ فيما يتعلق بالواردات
١ - سجلات التحليل - التحاليل الداخلية
طابق المجموع الشهري مع مجموع الوارد في دفتر الاستاذ - لاحظ الموقوفات
وتحقق من قبضها او ما قد يحدث فيها من سماحات الخ ...
تحقق من المجموع الشهري ( شهرين في السنة )
تحقق من عائدات الاطباء الشهرية .
التحاليل الخارجية
اجمع كافة دفاتر المقبوضات العائدة لهذا السجل .
دقق ما شئت منها بهذا السجل ( ٢٥٪ )
تحقق من المجموعات ( اربعة اشهر بالسنة )
تحقق من حصة المستشفى الشهرية ( استعن بالاستاذ ) تسجل نقدا ( ١٠٠٪ )
( راجع المدقق ( ص ك ) بخصوص حصة الاطباء . )
٢ - سجل الاشعة
نفس التدقيق المبين ازاء التحاليل الداخلية
( يتبــــــــــــــــــــع )
[Marginalia] ١٤
Page 81
( 7 )
• ٧٣٢١ ديناراً و ١٦٢ فلساً دفع قيمة اشتراكات اعضائها للدولة
• غير مبالغ ثانية بمبلغ ٧٣٢١ ديناراً و ١٦٢ فلساً دفع لحساب الدولة عن شهر تموز لعام ١٩٥١ وثانياً آب لسنة ١٩٥١
تلفون الخفاء
____________________
• ٣٤٣١ ديناراً و ١٦٢ فلساً و ٣٤٣١ فلسين دفع قيمة اشتراكات اعضائها للدولة
وعندما تحققت من ٧٣٢١ ديناراً و ١٦٢ فلساً في كشف الحساب قالوا ان رصيد حساب الدولة قد نقص
• وحسب قالوا
• ثالثاً دفع بالعملة الورقية للدولة ٧٣٢١ ديناراً و ١٦٢ فلساً دفع قيمة اشتراكات اعضائها للدولة
بنايات المؤسسة
____________________
• ٣٤٣١ ديناراً و ١٦٢ فلساً و ٣٤٣١ فلسين دفع قيمة اشتراكات اعضائها للدولة
تصرفات المؤسسة لهذه الاشتراكات ليست في الحقيقة ) -: رصيد لجنة البنايات للدولة قالوا نقصت
• ( لجنة البنايات )
فقالوا في كشف العملة الورقية دفعنا من اجل بناء البنايات في لجنة بنايات قيمتها ستمائة
• ( رصيد حساب البنايات )
( ٥٠٠ ) ثانياً مبالغ دفعنا من اجل بناء البنايات في الجمرك انه قد دفعنا في لجنة بنايات
لسنة ١٩٥١ وثانياً ( ثالثاً في لجنة البنايات في اب لسنة ١٩٥١ ) لهذه الاشتراكات اننا قد دفعنا
• ٧٣٢١ ديناراً و ١٦٢ فلساً في كشف تصرفات المؤسسة للدولة بمبلغ البناء
• ثالثاً دفع بالعملة الورقية للدولة ٧٣٢١ ديناراً و ١٦٢ فلساً دفع قيمة اشتراكات اعضائها للدولة
ثاني العالم رصيد لجنة البنايات للدولة في تموز قد نقصت قيمتها
قيمة اعمار البنايات - رصيد البنايات ككل - ١
________________________________________
تلك قيمتها التي كانت بالعملة الورقية في اعمار وصيانة وترميمها وصبغها للدولة
... وقالت لجنة البنايات ان لجنة البنايات قد قامت في صبغها قد نقصت
( قمنا في ترميمها ) وترميمها وصبغها قد نقصت
• ترميمها لهذه الاشتراكات اننا قد نقصت
قيمة لغرض البنايات
____________________
• رصيد اعمار البنايات للدولة بمبلغ البناء قالوا وجدنا
( ٥٦ ) رصيد اعمار البنايات لسنة ١٩٥١
( قمنا في صبغها في البنايات ) للدولة قد نقصت
( ٥٠٠ ) اشتراكات ( ثالثاً في اب لسنة ١٩٥١ ) ترميمها ونقشها قد نقصت
( • لهذه التصرفات ( في ورقة عمار وعمل )
قسمة ككل - ٢
____________________
قيمة اعمار البنايات ١٩٥١ وترميمها وقيمة صبغها ونقشها
( يتبع )
[Marginalia] او
Page 82
( ٤ )
تابع تدقيق الواردات
٣ - تحقق من كافة الواردات الاخرى بموجب المخابرات والمستندات المتعلقة بها
الخ ... مثلاً .
واردات اوقاف رفقة نورائيل انظر تقرير ٣١ / ٣ / ١٩٤٦
واردات الوقفيات الخارجية انظر المخابرات المختصة بها
ضمان الورد والياس }
} انظر العقود المتعلقة بهذه الضمانات
ضمان التمر والدبس }
تدقيق الدفاتر من ١ / ٣ / ٩٤٧ لغاية ٣١ / ٣ / ١٩٤٧
استعملت سجلات جديدة كما يلي :-
١ - دفتر خاص بمعاملات الصندوق ⟦يصفى⟧ على حدة
يجمع وينقل الى حسابات الاستاذ
٢ - سجل يومية ذمات المرضى
يجمع حقل المكون ويطبق مع القيود الاخرى بآخر الشهـــــــر .
دقق قيد اليومية المتعلق بهذا السجــــــــل .
٣ - كارتات ذمات المرضى
طابق ميزانية ٣١ / ٣ / ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ
تصفح كافة الكارتات المتعلقة بهذه الميزانية وتحقق بأنها كافة ما تحقق
على المرضى من اجور عام قد جرى قيد فيه بتاريخ ٣١ / ٣ / ١٩٤٧ .
دفتر المقررات طالع كافة المقررات واشر كل ما هو متعلق بالحسابات .
ملاحظة ختامية هذا كل ما بدا لي من تدقيق السجلات الخ ... وقد يرى المدقق ضرورة الاضافة
اليها او التنقيص منها حسب اجتهاده وقد يكون هناك معاملات لم يسبق لي ان اطلعت على مثلها
سابقـــــــــا .
يستحسن مطالعة التقريرين عن حسابات السنة المنتهية في ٣٠ / ٩ / ١٩٤٥ والستة اشهر المنتهية
في ٣١ / ٣ / ١٩٤٦ .
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
[Marginalia] ع ا
Page 83
تدقيق حسابات مستشفى مير الياس
للسنة المنتهية في ٣١ آذار ١٩٤٨
دفتر اليومية
١ - معاملات الصندوق (تدقيق بدفاتر الصندوق وتطابق قيودها تحت ابواب الحسابات المختصة
مع اليومية)
دقق المدفوعات مع كافة القوائم والوصولات المعززة للدفع حسب الحاجة . لاحظ المدفوعات
الغير الاعتيادية التي تحتاج الى قرار من اللجنة او مصادقة من المجلس الجسماني . دقق
المقبوضات مع كافة الوصولات المختصة بها - لاحظ تسلسل ارقام الوصولات .
٢ - تصفح كافة قيود اليومية الاخرى وتحقق من صحتها . في حالة المصروفات المقيدة طلبات في الذمم
تطبق نفس الملاحظات المبينة ازاء المدفوعات اعلاه .
٣ - دقق القيود اليومية الى الاستاذ فقط (اربعة اشهر في السنة)
(ملاحظة) قبل البدئ بالفقرة (٣) اعلاه يدقق ما يلي (خصوصا فيما يخص قيود اليومية المؤشرة ادناه) .
قوائم المسواق اليومي
تصفح كافة القوائم بالتسلسل حسب تواريخها وتم خلال ذلك بما يلي :-
انظر مصادقة المدير وتوقيع المحاسب وتوقيع المسوقجي ومأمور المخزن الفرعي ومأمور
المطبخ . طبق بعض القوائم مع المطلب اليومي فيما يخص المواد الغير الاعتيادية .
افحص جميع القوائم (او التكسيرات الخ ٥٠٠) ١٥% .
دقق القوائم مع قيود اليومية المختصة بها (استعن بالقيود بحساب الاعاشة بالاستاذ
للتحقق من عدم تكرار اي قائمة) .
(انظر تدقيق موجودات المخازن) - دقق جزأ من هذه القوائم بسجل المخزن الفرعي (التجهيز اليومي)
وبسجل المطبخ (٥%) .
قوائم المقديش
دقق كافة القوائم مع قيود اليومية المختصة بها . (استعن بحساب المقديش
لايجاد القيود) لاحظ تسلسل وتحقق من صحة المجموع في جزء من القوائم .
قوائم مستشفى ريمة خضوري
قوائم مستوصف دار الشفاء
دقق معظم القوائم مع قيود اليومية (استعن بحسابات الاستاذ) تحقق من جمع
بعض القوائم . تصفح القوائم فيما لو كان فيها مدفوعات غير اعتيادية .
دفتر الاستاذ
دقق طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان سنة ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
دقق المجموعات ١٠٠% .
تصفح كافة الحسابات للتحقق من صحتها وفيما يلي ملاحظات عن بعض الحسابات
(يتبع)
/م
( 3 )
تعديل الميزانية السنوية
لقد تحققت المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة لغاية نهاية سنة ١٩٣٦ -
• بمبلغ ٥٠٠ دينار
١٩٣٦/٦/٢٣ بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في
تخصيصات المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة
تعديل الميزانية السنوية بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في ١٩٣٦/٦/٢٣
المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة
المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة
المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة
١٩٣٦/٦/٢٣ بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في
لقد تحققت المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة لغاية نهاية سنة ١٩٣٦ -
• بمبلغ ٥٠٠ دينار
١٩٣٦/٦/٢٣ بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في
لقد تحققت المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة لغاية نهاية سنة ١٩٣٦ -
• بمبلغ ٥٠٠ دينار
١٩٣٦/٦/٢٣ بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في
لقد تحققت المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة لغاية نهاية سنة ١٩٣٦ -
• بمبلغ ٥٠٠ دينار
١٩٣٦/٦/٢٣ بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في
لقد تحققت المساعدات الممنوحة من قبل الحكومة لغاية نهاية سنة ١٩٣٦ -
• بمبلغ ٥٠٠ دينار
١٩٣٦/٦/٢٣ بموجب كتاب رئاسة الوزراء المرقم ٤٦١٧ في
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
او
Page 84
( ٢ )
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ .
دقق حساب البنك مع الباصبوك وطابق الحساب في ٣١ آذار ١٩٤٧ واطلب شهادة بالرصيد .
دفتر الذمات
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وتحقق بأن كافة الذمات بتاريخ ٣١ آذار ١٩٤٧ هي متحققة الدفع
او القبض .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
دفتر ذمات الرواتب
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وانظر فيما يلي :- ( خصوصا في حسابات الاطباء والحسابات المهمة
الاخرى ) .
الرواتب الشهرية فيما لو فيها زيادات ( اطلب قرار من اللجنة وفي الاحوال اللازمة مصادقة
المجلس الجسماني ) .
انظر فيما لو صرفت مبالغ عن الاجازات ( اطلب قرار من اللجنة بالصرف الخ ... )
تحقق من عائدات الاطباء ( استعن بحساب واردات الاطباء بالاستاذ ) دقق قسما منها
اطلب تأييدات بالحسابات المهمة بتاريخ ٣١ آذار ١٩٤٧ .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
تدقيق متعلق ببعض حسابات الاستاذ فيما يتعلق بالواردات
١ - سجلات التحليل - التحاليل الداخلية
طابق المجموع الشهري مع مجموع الوارد في دفتر الاستاذ - لاحظ الموقوفات
وتحقق من قبضها او ما قد يحدث فيها من سماحات الخ ...
تحقق من المجموع الشهري ( شهرين في السنة )
تحقق من عائدات الاطباء الشهرية .
التحاليل الخارجية
اجمع كافة دفاتر المقبوضات العائدة لهذا السجل .
دقق ما شطبت بهذا السجل ( ٢٥٪ )
تحقق من المجموعات ( اربعة اشهر بالسنة )
تحقق من حصة المستشفى الشهرية ( استعن بالاستاذ ) تسجل نقدا ( ١٠٠٪ )
( راجع المدقق ( ص ك ) بخصوص حصة الاطباء ) .
٢ - سجل الاشعة
نفس التدقيق المبين ازاء التحاليل الداخلية
( يتبــــــــــــــــــــع )
[Marginalia] ١٤
ميزانية لجنة المستشفيات لسنة ١٩٣٤
١٩٣٤/١/١ لغاية ١٩٣٤/١٢/٣١
الواردات
تستحصل الواردات بموجب الميزانية المصدقة من قبل المجلس الجسماني الموقر لسنة ١٩٣٤
( الواردات )
تتألف من المبالغ التي تدفعها لجنة تنظيم التبرعات للمستشفيات والجمعيات الخيرية
وتشمل : - حصة المستشفيات من تذاكر اليانصيب والسينما والمسارح والاعانات التي تجمعها اللجنة المذكورة
من المتبرعين والاعانات السنوية التي تدفعها المؤسسات الخيرية والافراد للمستشفيات
وهذا المبلغ قدر بموجب الميزانية المذكورة بمبلغ ١٧٠٠ دينار اي بمعدل ١٤١ دينار و ٦٦٦ فلسا شهريا
وقد استلمت اللجنة لغاية ٣١ كانون الاول ١٩٣٤ مبلغا قدره ١٦٠٠ دينار
( عدا المبالغ التي استلمتها اللجنة من لجنة تنظيم التبرعات )
١ - المبالغ التي تستلمها اللجنة من المرضى ( اجور المعالجة ) والادوية والعمليات الجراحية ( القسم الخاص )
وقد قدر الوارد من هذا الباب بموجب الميزانية بمبلغ ٧٥٠ دينار
٢ - المبالغ التي تستلمها اللجنة من المرضى الفقراء ( القسم العام ) لقاء ثمن الادوية والخدمات
وقد قدر الوارد من هذا الباب بموجب الميزانية بمبلغ ٥٠٠ دينار
٣ - المبالغ التي تستلمها اللجنة من المرضى ( القسم الخاص ) لقاء اجور المنام والخدمة
وقد قدر الوارد من هذا الباب بموجب الميزانية بمبلغ ٤٠٠ دينار
( مجموع الواردات ) المقدرة بموجب الميزانية المذكورة اعلاه هو ٣٣٥٠ دينار ( ثلاثة الاف وثلاثمائة وخمسون دينارا )
وقد استلمت اللجنة لغاية ٣١ كانون الاول ١٩٣٤ مبلغا قدره ٣١٠٠ دينار
المصروفات
المصروفات المقدرة بموجب الميزانية المذكورة اعلاه هي ٣٣٥٠ دينار ( ثلاثة الاف وثلاثمائة وخمسون دينارا )
وتشمل المصاريف العمومية للمستشفيات والرواتب والاجور والادوية والاغذية واللوازم الاخرى
وقد صرفت اللجنة لغاية ٣١ كانون الاول ١٩٣٤ مبلغا قدره ٣٢٠٠ دينار
العجز
يظهر من الارقام المذكورة اعلاه ان هناك عجزا قدره ١٠٠ دينار
وهذا العجز سببه عدم استلام اللجنة لكامل حصتها من لجنة تنظيم التبرعات
حيث ان اللجنة المذكورة لم تستلم المبالغ المقدرة لها في الميزانية
بغداد في ١٥ كانون الثاني ١٩٣٥
لجنة المستشفيات
Page 86
( ٤ )
تابع تدقيق الواردات
٣ - تحقق من كافة الواردات الاخرى بموجب المخابرات والمستندات المتعلقة بها
الخ ... مثلا .
واردات اوقاف رفقة نورائيل انظر تقرير ٣١ / ٣ / ١٩٤٦
واردات الوقفيات الخارجية انظر المخابرات المختصة بها
ضمان الورد والياس }
ضمان التمر والدبس } انظر العقود المتعلقة بهذه الضمانات
تدقيق الدفاتر من ١ / ٣ / ٩٤٧ لغاية ٣١ / ٣ / ١٩٤٧
استعملت سجلات جديدة كما يلي :-
١ - دفتر خاص بمعاملات الصندوق ⟦يقيد⟧ على حدة
يجمع وينقل الى حسابات الاستاذ
٢ - سجل يومية ذمات المرضى
يجمع حقل الكون ويطبق مع القيود الاخرى بآخر الشهـــــر .
دقق قيد اليومية المتعلق بهذا السجـــــل .
٣ - كارتات ذمات المرضى
طابق ميزانية ٣١ / ٣ / ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ
تصفح كافة الكارتات المتعلقة بهذه الميزانية وتحقق بأنها كافة ما تحقق
على المرضى من اجور منام قد جرى قيد فيه بتاريخ ٣١ / ٣ / ١٩٤٧ .
دفتر المقررات طالع كافة المقررات واشر كل ما هو متعلق بالحسابات .
ملاحظة ختامية هذا كل ما بدا لي من تدقيق السجلات الخ ... وقد يرى المدقق ضرورة الاضافة
اليها او التنقيص منها حسب اجتهاده وقد يكون هناك معاملات لم يسبق لي ان اطلعت على مثلها
سابقـــــــــا .
يستحسن مطالعة التقريرين عن حسابات السنة المنتهية في ٣٠ / ٩ / ١٩٤٥ والستة اشهر المنتهية
في ٣١ / ٣ / ١٩٤٦ .
xxxxxxxxxxxxxxxxxx
[Signature] ع ا
Page 88
( ٢ )
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ .
دقق حساب البنك مع الباسبوك وطابق الحساب في ٣١ آذار ١٩٤٧ واطلب شهادة بالرصيد .
دفتر الذمات
-----------
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وتحقق بأن كافة الذمات بتاريخ ٣١ آذار ١٩٤٧ هي متحققة الدفع او القبض .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
دفتر ذمات الرواتب
-----------------
طابق الرصيدات الافتتاحية في ١ نيسان ١٩٤٦ مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٦ .
تصفح كافة الحسابات وانظر فيما يلي :- ( خصوصا في حسابات الاطباء والحسابات المهمة الاخرى ) .
الرواتب الشهرية فيما لو فيها زيادات ( اطلب قرار من اللجنة وفي الاحوال اللازمة مصادقة المجلس الجسماني ) .
انظر فيما لو صرفت مبالغ عن الاجازات ( اطلب قرار من اللجنة بالصرف الخ ... )
تحقق من عائدات الاطباء ( استعن بحساب واردات الاطباء بالاستاذ ) دقق قسما منها
اطلب تأييدات بالحسابات المهمة بتاريخ ٣١ آذار ١٩٤٧ .
طابق الرصيدات مع ميزانية ٣١ آذار ١٩٤٧ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ .
تدقيق متعلق ببعض حسابات الاستاذ فيما يتعلق بالواردات
----------------------------------------------------
١ - سجلات التحليل - التحاليل الداخلية
------------------------------------
طابق المجموع الشهري مع مجموع الوارد في دفتر الاستاذ - لاحظ الموقوفات وتحقق من قبضها او ما قد يحدث فيها من سماحات الخ ...
تحقق من المجموع الشهري ( شهرين في السنة )
تحقق من عائدات الاطباء الشهرية .
التحاليل الخارجية
-----------------
اجمع كافة دفاتر المقبوضات العائدة لهذا السجل .
دقق ما شئت منها بهذا السجل ( ٢٥٪ )
تحقق من المجموعات ( اربعة اشهر بالسنة )
تحقق من حصة المستشفى الشهرية ( استعن بالاستاذ ) تسجل نقدا ( ١٠٠٪ )
( راجع المدقق (ص ك) بخصوص حصة الاطباء ) .
٢ - سجل الاشعة
---------------
نفس التدقيق المبين ازاء التحاليل الداخلية
( يتبع ... )
[Marginalia] عا
Page 89
( ٣ )
تابع تدقيق الــــــــواردات
سجل العمليـــــــــات : تصفح هذين السجلين فيما يخص عمليات وولادات ذوي الاجرة وتحقق كيفما
سجــــــــل الولادات : شئت على ان الاجور اللازمة قد استوفيت .
٣ - انظر صحيفة ( ٤ ) ( انتخب قسما منها )
سجل الامــــــــلاك
اطلب جدولا من المحاسب يبين فيه تفاصيل الواردات والمصروفات لكل ملك على
حدى وطابق المجموع مع الاستاذ .
اطلب عقود الايجار .
لاحظ الملاحظات في التقرير عن حسابات السنة المنتهية في ٣١ آذار ١٩٤٦ .
موجودات المخازن - سجل المخزن العام فيما يتعلق بالمأكولات والمحروقات الصابون الفرفوري
والمفروشات الخ ...
سجل المخزن العام فيما يخص الآلات الجراحيـــــــــة
الوارد الى المخزن العام <del>سجل المخزن العام</del> فيما يخص الادوية
اشر خلال تدقيقك خلال تدقيق المدفوعات الصندوق او قيود اليومية المشتريات المهمة العائدة لهذا
المخزن وطابق الكميات الواردة مع السجلات المختصة بها .
الصادر من المخزن العام
لاحظ ما هو مسجل في هذه السجلات مصدرا الى المخازن الفرعية وتحقق من قيده واردا في السجلات
الفرعية ( سجل الصيدلية ومخزن التجهيز اليومي وبعضا سجل المطبخ ) سجل الصيدلية ١٠٠٪ التجهيز
اليومي والمطبخ حوالي ٥٠٪ تحقق من المواد المصدرة الاخرى ( تدقيق جزئي حسب الحاجة ) انظر
مصادقة المدير وتوقيع المستلم .
دقق مجموعات المواد المهمة للتحقق من الرصيد النهائي وطابق ذلك مع القائمة النهائية . تحقق من
اسعار الموجودات في ٣١ آذار ١٩٤٧ ( افحص المواد المهمة ) .
سجل الصيدليــــــــــــة
٤ يوجد سجل بتفاصيل المصروف اليومي موقع عليه من قبل الشعب المختصة ( انه من
٤ الصعب تطبيق هذا السجل مع جاريقات المرضى ) .
٤ دقق مجموع المواد المهمة المنقولة يوميا الى السجل العام - ( شهرين كاملين ) .
٤ طابق الرصيدات النهائية مع قائمة الموجودات ( المواد المهمة وتكاليفها )
سجل مخزن التجهيز اليومي
تصفح المصروف اليومي ولاحظ مصادقات المدير وتوقيع المستلم ثم قم بجمع بعض المواد ( ٥٪ )
سجل المطبــــــــــــخ
تصفح هذا السجل وقم بتدقيق ما شئت ⟦...⟧ .
دقق مجموعات الموجودات المهمة ولاحظ تنزيلها من حساباتها المختصة في الاستاذ .
( ⟦...⟧ )
Page 90
( ٤ )
تابع تدقيق الواردات
٣ - تحقق من كافة الواردات الاخرى بموجب المخابرات والمستندات المتعلقة بها
الخ ... مثلا .
واردات اوقاف رفقة نورائيل انظر تقرير ١٩٤٦/٣/٣١
واردات الوقفيات الخارجية انظر المخابرات المختصة بها
ضمان الورد والياس }
ضمان التمر والدبس } انظر العقود المتعلقة بهذه الضمانات
تدقيق الدفاتر من ٩٤٧/٣/١ لغاية ١٩٤٧/٣/٣١
استعملت سجلات جديدة كما يلي :-
١ - دفتر خاص ⟦بمعاملات⟧ الصندوق ⟦يدقق⟧ على حدة
يجمع وينقل الى حسابات الاستاذ
٢ - سجل يومية ذممات المرضى
يجمع حقل ⟦الديون⟧ ويطبق مع القيود الاخرى بآخر الشهـــــــر .
دقق قيد اليومية المتعلق بهذا السجــــــــل .
٣ - كارتات ذممات المرضى
طابق ميزانية ١٩٤٧/٣/٣١ وطابقها مع الاجمال في الاستاذ
تصفح كافة الكارتات المتعلقة بهذه الميزانية وتحقق بأنها كافة ما تحقق
على المرضى من اجور عام قد جرى قيد فيه بتاريخ ١٩٤٧/٣/٣١ .
دفتر المقررات طالع كافة المقررات واشر كل ما هو متعلق بالحسابات .
ملاحظة ختامية هذا كل ما بدا لي من تدقيق السجلات الخ ... وقد يرى المدقق ضرورة الاضافة
اليها او التنقيص منها حسب اجتهاده وقد يكون هناك معاملات لم يسبق لي ان اطلعت على مثلها
سابقـــــــــــــا .
يستحسن مطالعة التقريرين عن حسابات السنة المنتهية في ١٩٤٥/٩/٣٠ والستة اشهر المنتهية
في ١٩٤٦/٣/٣١ .
***********************
[Marginalia] ١٤
Page 91
حضرة السيد ساسون بشي المحترم
حضرة السيد لوي شلوه المحترم
بعد التحية
نظراً الى كثرة مصروفات الطائفة
وحصول نفقات فوق العادة خلال السنة
المالية الحاضرة ارجو التفضل بدرس
الوضع المالي للمشروع وتقديم تقرير
مفصل في الموضوع مع ما تقترحونه لمعالجة
العجز ولكم الشكر والاحترام
[Signature] روبين
٢٨ / ٢ / ١٩٤٧
Page 92
رئاسة المجلس الجسماني
بعد التحية بالإشارة الى كتاب المجلس المؤرخ في ٢٨ / ١٢ / ٩٤٨
بناءً على التكليف الواقع حضرنا في مديرية
الطائفة لدراسة الوضع المالي للمجلس الجسماني للسنة
المالية الحاضرة وقد وجدنا بعد تدقيق الواردات
المخمنة مع المصروفات المخمنة للثلاثة أشهر المقبلة
أي الى نهاية السنة المالية المنتهية في آخر آذار
١٩٤٩ بأن الواردات تقابل المصروفات بصورة
تقريبية بالرغم من المصروفات غير الاعتيادية والمصروفة
خارج الميزانية
نرفق طياً جدولاً يبين الوضع المالي المذكور
لاطلاع المجلس الموقر بها
[Signature] ⟦signature⟧
[Signature] كرمي شلوه
[Signature] ⟦signature⟧
[Signature] سعودي ⟦بشي⟧
بغداد ٢٠ / ١٠ / ١٩٤٩
[Stamp] ⟦...⟧ الحسابات
Page 93
عبود يوسف
<del>يوسف</del>
⟦ا⟧رسل تقرير تدقيق
⟦حسا⟧بات المستشفى لغاية
⟦ستة⟧ اشهر تنتهي في ٩٤٦/٧/٣١
للسيد صالح كوهين . ارسل
السيد عبد الله كباي
[Signature] ⟦illegible⟧
[Signature] ٩/١٦
Page 96
سعادة رئيس مجلس الجسماني المحترم بغداد
تقرير
عن تدقيق حسابات لجنة المستشفيات الاسرائيلية بغداد
للسنة ٩٤٧ / ٩٤٨ المالية
مع ثماني جداول في محفظة خاصة
[Stamp] ⟦illegible⟧
Page 97
[Marginalia] تحول الى اللجنة ⟦الصحية⟧
[Marginalia] للعرض مع المجلس
[Marginalia] ⟦...⟧
بغداد في ٢٠ / ٤ / ٩٤٩
سعادة رئيس المجلس الجسماني المحترم
بغداد
الموضوع : تقرير عن تدقيق حسابات لجنة المستشفيات
الاسرائيلية في بغداد للسنة المنتهية في ٣١ / ٣ / ٩٤٨
بالاشارة الى كتابكم المرقم ٢١٢ والمؤرخ في ٢٨ / ٧ / ٩٤٨
تمت تدقيق حسابات لجنة المستشفيات
الاسرائيلية في بغداد للسنة ٩٤٧ / ٩٤٨ المالية على
ضوء التعليمات التدقيقية المرفقة بكتابكم المشار اليه اعلاه
وفيما يلي نتائج التدقيق :-
١- الرصيدات الافتتاحية في ١ / ٤ / ٩٤٧
تأكدت من مطابقة هذه الرصيدات في الميزانية
العمومية في ٣١ / ٣ / ٩٤٧ كما وردت في تقرير التدقيق
للسنة ٩٤٦ / ٩٤٧ المالية وسجلات المستشفى .
المصروفات
٢- الرواتب وغلاء المعيشة
اجريت تدقيقاً وافياً في حسابات الرواتب
وخاصة فيما يتعلق بالاطباء والممرضات وموظفي الادارة
وتأكدت من صحة تلك المعاملات حسب قرارات
اللجنة سوى لم اطلع على موافقة المجلس الجسماني
على الترفيعات الجارية للموظفين وهم الذين يتقاضون
اكثر من -/١٥ ديناراً شهرياً حسب ما تتطلبه المادة
(١٧) من نظام ادارة المستشفيات الاسرائيلية المعمول به
وقد بادرت ادارة المستشفى بأخذ هذه الموافقات
اعتباراً من منتصف السنة ٩٤٧ / ٩٤٨ المالية .
Page 98
٤
٣- قوائم المسواق اليومية (الارزاق)
كانت الارزاق تبتاع بطريقة الامانة من قبل موظف
خصصاً لذلك حتى ٩٤٧/٧/١٤ ومن ٩٤٧/٧/١٥ اعطيت
للمتعهد السيد سليم يوسف رحيمه لمدة ستة اشهر اعتباراً
من ٩٤٧/٧/١٥ وفي ٩٤٨/١/١٥ اتخذت اللجنة قراراً
بشراء الارزاق بطريقة الامانة . وقد قمت بتدقيق نسبي
في القوائم اليومية وتأكدت من مطابقتها للقوائم ⟦المطلابة⟧
اليومية وكذلك فيما يخص ⟦التكسيات⟧ و⟦البنوتات⟧ فلاحظت
بأن اللجنة كانت قد قررت احالة التعهد بعهدة السيد سليم
يوسف رحيمه بالاسعار المدونة من قبل الموما اليه على ان
ينزل من كافة القوائم ٤٪ عند دفع اثمانها ولم يكن هذا
المتعهد المقدم لاقل عطاء من غيره من مقدمي العطاءات الا ان
اللجنة اخذت بنظر الاعتبار من ان هذا المتعهد اصلح من
غيره الاخرين ولم يمض على من تعهده ثلاثة اشهر حتى اتخذت
اللجنة قراراً بتاريخ ٩٤٧/٧/١٢ بالتنازل عن السماح ٤٪
من مجموع قوائم ⟦المطلابة⟧ واضافة ٤٪ على مجموع القوائم
المقدمة حسب اسعار السوق اعتباراً من ٩٤٧/٧/١٤ حتى
٩٤٨/١/١٤ واستند هذا القرار الى المخالفات التي قام
بها هذا المتعهد بتقديمه ارزاقاً غير صالحه خلافاً لشروط
تعهده وقد كلف المستشفى هذا الامر حوالي -/٩٠ ديناراً شهرياً
٤- متعهد الحليب السيد يوسف صهيون
لاحظت بنتيجة التدقيق بأن الموما اليه قد تعهد بموجب
عقد ان يجهز الحليب للمستشفى بسعر ٥٠ فلساً للرطل الواحد
لمدة سنة من ٩٤٦/١٠/١٩ لغاية ٩٤٧/١٠/١٨ وتنص المادة
الرابعة من التعهد المذكور بأن يطرح في نهاية كل شهر ٢٠ بطل
من مجموع الكمية المجهزة خلال الشهر كسماح للمستشفى وقد
جرى تنزيل هذا السماح فعلاً حتى نهاية شهر مارت ٩٤٧
ومن نيسان ٩٤٧ حتى نهاية الشهر تشرين الاول ٩٤٧ توقف
هذا التنزيل دون قرار من اللجنة
Page 99
٢
٥ - المصروفات الاخرى
تأكدت من ان كافة المصروفات قد جرى قيدها في
سجلات المستشفى على الوجه الصحيح وكانت معززة بالوصولات
والقوائم من اصحاب الاستحقاق سوى المبالغ الوارد ذكرها
ادناه فقد صرفت نقداً ولم تعزز بوصولات اعترافاً من اصحاب
الاستحقاق بالاستلام بل كانت معززة بقوائم طبية ⟦Debit⟧
| المبلغ | مستند الدفع وتاريخه | المدفوع له | المادة |
| ١٢/- | ٥٨٠٥
٤٧/٩/٩ | الصيدلي ادور ربيع | ٨٠ باكية قطن |
| -/- | ٥٩٤٤
٤٧/٩/٢٨ | دهن اوليد كاربونيك والاوكسيجين | |
| ٢/- | ٧١٩٢
٤٨/٢/٨ | - كذا - | |
| ٢/- | ٧٤٦٧
٤٨/٢/٢١ | - كذا - | |
الواردات
٦ - واردات الكشوف
قمت بتدقيق كافة قوائم الكشوف المقبوضة للسنة ٩٤٨/٩٤٧
المالية وتحققت من صحة مكونات تلك القوائم وحصة المستشفى
منها وقيدها في الحسابات على الوجه الصحيح .
٧ - واردات الاملاك
قمت بتدقيق سجل الاملاك الموقوفة للمستشفى وتأكدت
من صحة الواردات والمصروفات للسنة ٩٤٨/٩٤٧ وقيد المتبقي
من هذه الواردات ايراداً نهائياً وتدوير القسم منها الى السنة
المقبلة بالنظر لمدة الاجارة غير انني لاحظت بأن اغلب
هذه الاملاك معطلات بدون عقد ايجار كما هو مؤشر ازاء
كل من هذه الاملاك في الجدول المرفق مع الملاحظات
حول الاملاك المعطلة والتي لم يتحقق منها ايجار ما .
٨ - ضمان الورد والباك والتمر والنبق
تأكدت من وجود عقود لضمان هذه الحاصلات وقيد
ما تحقق من وارداتها ايراداً نهائياً وتدوير الباقي الى السنة
المقبله
Page 100
٤
٩ - صافي واردات اوقاف رفقه نورائيل "١٤١٩/١٠٧ ديناراً"
انني لم اطلع على تفاصيل الواردات والمصروفات لهذه
الاوقاف سوى كتاب موقع من قبل المتولي يبين فيه حصة المستشفى
من صافي الواردات لسنة ٤٨/٤٧ هي ما يلي :
| فلس | دينار |
| - | ٥٠٩٨ | واردات اوقاف رفقه نورائيل من ٤٧/٤/١ لغاية ٤٨/٣/٣١ |
| ٧٨٦ | ٢٢٥٩ | تنزل المصروفات عن المدة المذكورة |
| ٢١٤ | ٢٨٣٨ |
| ١٠٧ | ١٤١٩ | حصة المستشفى ٥٠٪ |
وقد سدد المتولي من هذا المبلغ "١١٨٥/١٧٤ ديناراً" كما مفصل
ادناه ودور الباقي "٢٣٣/٩٣٣" طلب على المتولي في ٤٨/٤/١
| المبلغ | التاريخ |
| ١٢٠/٣٢٦ | ٤٧/٤/١ | رصيد طلب المتولي |
| ٢٠٠/- | ٤٧/٨/٢٠ |
| ٢٥٠/- | ٤٧/٩/٢٢ |
| ٦٤/٨٤٨ | "٩/٢٨ |
| ٢٠٠/- | ٤٨/١/٦ |
| ٣٥٠/- | ٤٨/٢/٩ |
| ١١٨٥ ١٧٤ | المجموع |
١٠ - لقد اجريت تدقيقاً حسابياً لكافة واردات المستشفى الاخرى
على اختلاف انواعها وتحققت من قيدها بالحسابات بموجب
وصولات القبض في سجلاتها المختصة . سوى الملاحظة التالية
لاحظت بأن المستشفى تستلم بعض المبالغ لقاء الفحوص
بالاشعة بموجب وصولات القبض وتقيد تلك المبالغ
الى اصحابها بعد ان تسترد المستشفى هذه الوصل وترفقه
بالقرمة المختصة وتؤشر عليه بطل بـ "باطل" لكي لم يجر الفحص
في ذلك اليوم ويطلب المريض اعادة المبلغ فإرى من المستحسن
ان يوقع صاحب الاستحقاق بظهر الوصل اعترافاً باسترداده
ذلك المبلغ . وقد تصفحت سجل الاشعة وتأكدت من
عدم اجراء تلك الفحوص .